许昌市建安区审计局审计结果公告

2018年第 14 号

桂村乡卫生院2017年度财务收支情况

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》许昌市建安区审计局自2018年7月18日至2018年12月6日，对建安区桂村乡卫生院2017年度财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

桂村乡卫生院隶属于建安区卫计委，是非营利性公立医疗机构，其财务独立核算，日常账务处理由区卫计委会计站代管，单位设报账员。下设办公室、财务室、内科、外科、妇产科、药房等科室。2017年底，现有在职人员48人。

二、审计评价意见

审计结果表明：建安区桂村乡卫生院的会计资料基本真实地反映了其财务收支状况，但也存在超范围及限额使用现金、不合理支出、会计手续不完善等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）不合理支出

（二）超比例列支业务招待费

（三）违规列支招待费

（四）超范围及限额使用现金

（五）会计手续不完善

（六）零星工程无内部验收手续439010元

（七）白条抵库

（八）应入未入固定资产

（九）往来账长期挂账

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对不合理支出的问题，要求加强财务制度管理，严格控制费用支出的审批，无原始票据的支出一律不得在工资表中列支；对超比例列支业务招待费，合理控制业务招待费支出，杜绝浪费；对违规列支招待费，要求建立、健全公务接待清单制度，规范完善接待审批手续;对超范围及限额使用现金问题，要求会计手续不完善问题，加强支出票据的审核，对不完善、不合规票据不予入账；对零星工程无内部验收手续问题，要求加强对工程支出的控制力度，制定相关审批流程，完善验收手续；对白条抵库问题，要已经整改；对应入未入固定资产问题，要求及时查明原因，及时做账户处理；对往来账长期挂账问题，要求及时查明原因，作调账处理。

针对审计发现的问题，许昌市建安区审计局建议：健全财务管理制度，加大对不合理支出的审核力度；加强原始票据的审核，细化费用支出的审批手续，对不完善、不真实、不合法的票据不予报销；加强现金支出管理，减少大额支付现金次数。

五、审计发现问题的整改情况

目前，以上问题正在整改，具体整改结果由建安区桂村乡卫生院向社会公告。